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股权转让要交税吗?

来源:成都企业顾问网   作者:未知  时间:2019-06-11

        股权转让当然要交税。股权转让涉及的税种较为多样,根据转让方的不同,要进行的税务处理自然也有所差异。当股权转让方分别为个人和公司时,具体的税务处理规则如下:

        一、当转让方是个人

        当转让方为个人时,需要缴纳的税种包括个人所得税及印花税。
       1、个人所得税
        如果转让方是个人,转让方需按“财产转让所得”计征个人所得税,即以转让股权的收入额减去财产原值与合理费用后的余额为应纳税所得额,适用20%的比例税率。但是,如果转让方以原价转让的,不交个人所得税。
        2、印花税
股权转让需签订股权转让书面合同,按相关税法的规定,交易合同需要贴花、缴纳印花税。转让双方各自都需以股权转让价格为基础按万分之五的税率缴纳印花税,即印花税额=股权转让价*0.05%。
        二、当转让方是公司
        当转让方为公司时,涉及的税费较多。根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定,对股权转让不征收营业税。根据《公司股权转让的税费处理》,公司转让股权所涉税种主要包括增值税、企业所得税和印花税。
        1、增值税
        按税法相关规定,公司转让非上市公司股权无需缴纳增值税,转让上市公司股权的,以股票卖出价格减去股票买入价格的差额作为应纳税增值额。一般纳税人按6%的税率计征,小规模纳税人按3%的税率计征。
         2、企业所得税
         公司转让股权应缴纳企业所得税,税率为25%。缴纳金额公式为:(转让金额-成本)*25%。

        3、印花税
        公司转让股权同个人转让股权所缴纳的印花税一致,在此不再赘述。

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